Para alguém com $5M em ganhos não realizados em um portfólio de ações, o imposto de saída sobre os $5M − $866,000 = $4.134M é em torno de $826,800 em imposto federal, a ser pago em um único ano.

Há também um impacto na herança: presentes e legados de um expatriado coberto para pessoas dos EUA estão sujeitos a um imposto especial na taxa marginal máxima do destinatário nos EUA. A maioria dos descendentes não pensa sobre isso; planejadores patrimoniais sim.

Quem não é um expatriado coberto

A maioria dos cidadãos com dupla cidadania por descoberta não são expatriados cobertos. A regra de descendência não os torna ricos. Especificamente, você não é um expatriado coberto se:

• Seus ativos estão abaixo de $2M
• Sua média de imposto de renda dos EUA nos últimos 5 anos está abaixo de $210K
• Você está em dia com as declarações de impostos dos EUA

Para alguém que se tornou canadense sob a reforma de 2025 sem mudar sua vida financeira, o imposto de saída é tipicamente $0. Eles renunciam, pagam a taxa de $2,350, preenchem a declaração de impostos do último ano marcada como "saída", e é isso.

A declaração de saída (Formulário 8854)

A declaração final de impostos dos EUA cobre o período de 1º de janeiro do ano da renúncia até a data da renúncia. Deve ser apresentada em abril do ano seguinte.

Além disso, qualquer pessoa que renunciar deve apresentar o Formulário 8854 (Declaração Inicial e Anual de Expatriação). É aqui que o teste de expatriado coberto é formalmente documentado e o imposto de saída (se houver) é calculado.

O Formulário 8854 deve ser apresentado mesmo que nenhum imposto seja devido. Não apresentar acarreta uma multa de $10,000 USD.

Após a apresentação da declaração de saída, os EUA não têm mais nenhuma reivindicação sobre sua renda, ativos ou patrimônio. Você se torna uma pessoa estrangeira do ponto de vista fiscal dos EUA, tratado como qualquer outro residente não tributável dos EUA — a renda de origem nos EUA ainda pode ser tributável na fonte, mas a renda mundial não precisa mais ser relatada.

O que você renuncia

A lista honesta:

• Passaporte dos EUA — não há mais viagens sem visto com o passaporte dos EUA. O passaporte canadense é um dos mais fortes do mundo (sem visto para 187 países), então o impacto prático é pequeno para a maioria dos destinos.
• Direito de viver nos EUA — você se torna um nacional estrangeiro. Para viver nos EUA por mais de 6 meses/ano, você precisaria de um visto dos EUA. A renúncia pode ser um problema para pessoas que mais tarde desejam se aposentar em um estado do Cinturão do Sol dos EUA.
• Segurança Social — você mantém o que já ganhou. Benefícios futuros continuam a ser pagos mesmo após a renúncia. O Acordo de Totalização ainda se aplica.
• Contas bancárias nos EUA — a maioria dos bancos dos EUA fechará contas de não cidadãos dos EUA. Você precisaria converter contas para equivalentes de não residentes (limitados) ou fechá-las antes de renunciar.
• Posse de armas em alguns estados — não cidadãos enfrentam restrições na compra de armas de fogo em alguns estados dos EUA.
• Empregos federais — o emprego no governo federal dos EUA é fechado para não cidadãos.
• O direito de votar nas eleições dos EUA — perdido.

O que você mantém

• Propriedade nos EUA — possuir imóveis nos EUA é permitido para estrangeiros. Você apenas paga impostos dos EUA sobre a renda de aluguel de origem nos EUA e ganhos de capital.
• Investimentos nos EUA — o mesmo. Contas de corretagem continuam a funcionar; algumas empresas fecham contas de não residentes, mas muitas não.
• Segurança Social acumulada — veja acima.
• Relações familiares — a renúncia é uma mudança de status fiscal/legal, não de identidade. Sua família ainda é sua família.

Quando a renúncia faz sentido

Padrões comuns:

• Cidadão duplo que se mudou permanentemente para o Canadá com ativos significativos em contas canadenses — a conformidade com o relatório FATCA + complicações de PFIC em fundos mútuos canadenses + papelada de RRSP/TFSA torna a conformidade com os EUA dolorosa por tempo indeterminado. Renunciar simplifica a vida.
• Cidadão duplo se aproximando da aposentadoria no Canadá — contas de aposentadoria canadenses são mais fáceis de gerenciar como cidadão apenas canadense. O TFSA, em particular, torna-se útil.
• Empreendedor transfronteiriço — possuir uma corporação canadense como cidadão dos EUA aciona o Formulário 5471 e complicações de PFIC. Renunciar simplifica a estrutura corporativa.
• Residente canadense de longo prazo sem laços restantes com os EUA — se você não viveu nos EUA nos últimos 20 anos, o valor prático da cidadania dos EUA é principalmente sentimental.

Quando a renúncia é um erro

• Qualquer um planejando retornar aos EUA dentro de 10 anos. O sistema de vistos para não cidadãos dos EUA é muito mais restritivo do que a maioria supõe.
• Qualquer um com a Segurança Social dos EUA como sua principal renda de aposentadoria — embora os benefícios continuem, os requisitos de declaração para residentes estrangeiros se tornam mais complexos, não menos.
• Qualquer um que não tenha feito a matemática fiscal transfronteiriça. Um expatriado coberto que renuncia sem planejamento acaba com um resultado fiscal pior do que se tivesse mantido o status duplo.
• Qualquer um que tome a decisão emocionalmente. A renúncia é irrevogável. O Departamento de Estado verifica se há consentimento voluntário e informado especificamente porque não deseja que as renúncias sejam motivadas por raiva.

O período de espera

Do agendamento à emissão do CLN é atualmente de 6 a 12 meses em 2026. Durante esse período:

• Você ainda é um cidadão dos EUA (o CLN não é efetivo até a data do juramento, mas apenas o Departamento de Estado pode confirmar que o juramento foi devidamente administrado)
• Você apresenta declarações de impostos dos EUA como cidadão dos EUA pelo período anterior ao juramento e como não residente pelo período posterior
• Você não pode desrenunciar. Uma vez que você tenha feito o juramento, o processo está em andamento.

O período de espera cria uma janela de planejamento. Use-a para:

• Transferir contas bancárias dos EUA para bancos canadenses (alguns bancos não abrirão novas contas para não residentes)
• Resolver arranjos de saúde (o Medicare canadense não cobre contas médicas incorridas nos EUA; considere um seguro de viagem para quaisquer viagens planejadas aos EUA)
• Apresentar os impostos dos EUA do ano anterior, se ainda não tiver sido feito
• Confirmar que os benefícios da Segurança Social continuarão a ser pagos para seu endereço canadense

Uma nota sobre custo-benefício

O custo total de renunciar para um cidadão duplo não coberto:

• Taxa de $2,350 USD do Departamento de Estado
• $1,500–$3,500 USD para contabilidade transfronteiriça (declarações fiscais finais, Formulário 8854)
• $500–$1,500 USD para aconselhamento jurídico (a maioria das renúncias não precisa de um advogado, mas ativos complexos se beneficiam de um)
• Custos de viagem para a consulta se fora das grandes cidades

Total: $4,500–$7,500 USD como um expatriado não coberto.

As economias anuais (em tempo e complexidade, não necessariamente em dólares): não há mais declarações fiscais dos EUA, sem FBAR, sem Formulário 8938, sem divulgações FATCA para instituições do lado dos EUA, sem complicações de PFIC em investimentos canadenses. Para alguém que valoriza a simplicidade, isso vale a pena dentro de 3 a 5 anos.

Para um expatriado coberto com ganhos não realizados significativos, o imposto de saída pode elevar o custo para sete dígitos. Planeje de acordo.

O que isso não muda

Você ainda é a família da sua família. Você ainda tem qualquer identidade cultural que tinha. A fronteira EUA-Canadá ainda funciona da mesma maneira para você (cidadãos canadenses entram nos EUA sem visto para turismo por até 6 meses de cada vez). Seus filhos nascidos nos EUA ainda podem reivindicar a cidadania dos EUA através de você se nasceram antes da renúncia.

A renúncia é uma mudança de status fiscal e legal. O resto da sua vida permanece o mesmo.

Source: Procedimentos de renúncia do Departamento de Estado dos EUA, a seção 877A do Código da Receita Interna (disposições do imposto de expatriados), e instruções do Formulário 8854 do IRS. Valores de taxas e limites atuais em maio de 2026. Nada disso é aconselhamento jurídico ou fiscal.