一些新获得加拿大国籍的双重国籍者——尤其是那些永久移居加拿大的人——最终决定维持美国国籍的麻烦大于其价值。每年的跨境报税、FBAR和FATCA报告、由于PFIC和TFSA的复杂性而导致的有限投资选择、仅仅为了停止这一切而需支付的2350美元费用：在某个时刻，数学关系发生了变化，放弃国籍变得合理。
本指南将详细介绍作为新近获得加拿大国籍的双重国籍者放弃美国国籍的实际操作。它并不是任何一方的推荐——对于大多数人来说，双重身份是可以永久保持的——但如果你在考虑放弃国籍，这一决定值得在充分了解的情况下做出。
有关使你成为加拿大公民的资格规则，请参见2026年加拿大血统公民资格 — 新法律下谁符合条件。有关双重身份的税务文件方面，通常是放弃国籍的触发因素，请参见美加双重国籍税务 — FBAR、表格8938、T1报税。
基本操作
美国国籍的放弃是通过国务院进行的，而不是IRS。流程如下：
- 你在国外的美国大使馆或领事馆预约（你不能在美国境内放弃国籍）。
- 你亲自参加预约，交出你的美国护照，签署DS-4079表格（可能失去美国国籍的请求）和DS-4080表格（放弃宣誓），并支付2350美元的费用。
- 国务院审核你的案件，假设你不是美国司法的逃犯或面临其他复杂情况，3-8个月内发放国籍丧失证明（CLN）。
- 从CLN发放之日（追溯至宣誓日）起，你不再是美国公民。
放弃国籍是不可撤销的。CLN发放后，除了归化，没有其他回归美国国籍的途径，归化需要建立美国永久居留权并等待标准的5年。
2350美元的费用
放弃国籍的费用在2014年从450美元提高到2350美元，并自那时以来保持不变。国务院的理由是处理放弃国籍的行政成本（在过去十年中，由于越来越多的美国人在国外放弃国籍，这一成本翻了四倍）。这一费用在全球范围内是最高的之一；大多数国家的费用在50-500美元之间，或根本不收费。
这是一个固定费用——无论你的资产是5万美元还是5000万美元，费用相同。如果放弃国籍被拒绝（这种情况很少见），费用不予退还。费用以美元在领事馆通过信用卡或电汇支付。
放弃国籍的地点
任何处理美国公民服务的美国大使馆或领事馆都接受放弃国籍的预约。对于在加拿大生活的新近加拿大双重国籍者，选择有：
- 美国驻渥太华大使馆 — 主要任务。等待时间最长（目前放弃国籍预约大约需要7-9个月）。
- 美国驻多伦多领事馆 — 处理量大。等待时间大约为5-7个月。
- 美国驻温哥华领事馆 — 覆盖西加拿大。等待时间大约为4-6个月。
- 美国驻卡尔加里、哈利法克斯、蒙特利尔、魁北克市领事馆 — 较小的领事馆，有时等待时间较短。
自2025年12月的公民改革以来，等待时间显著延长，因为越来越多的美加双重国籍者考虑放弃国籍。请提前预约。
你也可以在其他国家的美国领事馆放弃国籍。有些人选择前往等待时间较短的国家进行放弃——瑞士、新加坡、香港。无论使用哪个领事馆，放弃国籍的程序都是相同的。
面试
领事馆的预约通常分为两次访问：
第一次访问（行政）：
- 审查你的DS-4079表格
- 讨论你放弃国籍的原因（需要是“自由、自愿和知情”的行为——领事官员希望确认你理解后果）
- 验证你的第二国籍（国务院不会处理使你无国籍的放弃申请）
- 支付费用
第二次访问（宣誓）：
- 你在领事官员面前签署DS-4080表格
- 你大声宣读放弃宣誓
- 你交出你的美国护照（被取消，作为纪念返回给你，角落被剪掉）
一些领事馆将这两个步骤合并为一次预约；其他则分开进行。总的亲自时间为30分钟到2小时。
领事官员并不是来劝你放弃的。他们是在确认你理解。只要你是有能力的、自愿的，并且有其他国籍，放弃国籍的程序就会继续进行。
退出税（覆盖外籍人士测试）
这是可能会很昂贵的部分。
美国税法对放弃国籍的“覆盖外籍人士”征收“退出税”。如果在放弃国籍的前一天，你满足以下任何条件，你就是覆盖外籍人士：
- 收入测试 — 过去5年平均年美国所得税超过190,000美元（按通货膨胀调整；2026年的数字大约为210,000美元）
- 净资产测试 — 总净资产超过2,000,000美元
- 合规测试 — 你无法在伪证的惩罚下证明过去5年的美国报税合规性
如果你满足其中任何一项，退出税的计算方式为：在放弃国籍前一天，视为以公允市场价值出售你所有的全球资产。未实现的收益超过866,000美元（2026年免税额）将按长期资本利得税率征税（目前联邦税率为20%，某些前美国州居民还需支付州税）。
对于一位在股票投资组合中有500万美元未实现收益的人来说，退出税为500万美元 - 866,000美元 = 4,134,000美元，联邦税大约为826,800美元，需在一年内支付。
此外，还有遗产影响：覆盖外籍人士向美国人士赠与和遗赠的礼物需按美国受赠人的最高边际税率缴纳特别税。大多数后代对此并不考虑；遗产规划者会关注这一点。
谁不是覆盖外籍人士
大多数通过血统获得国籍的双重国籍者不是覆盖外籍人士。血统规则本身并不会使你富有。具体而言，如果你：
- 资产低于200万美元
- 过去5年的美国所得税平均低于210,000美元
- 你在美国报税方面是合规的
那么你就不是覆盖外籍人士。
对于在2025年改革下成为加拿大公民而未改变其财务状况的人来说，退出税通常为0。他们放弃国籍，支付2350美元的费用，提交标记为“退出”的最后一年报税表，事情就结束了。
退出报税（表格8854）
最后的美国报税表涵盖从放弃国籍的年份的1月1日到放弃国籍的日期。于次年4月提交。
此外，任何放弃国籍的人都需提交表格8854（初始和年度外籍人士声明）。这是覆盖外籍人士测试正式记录的地方，并计算退出税（如有）。
即使没有税款欠缴，表格8854也必须提交。不提交将面临10,000美元的罚款。
在退出报税表提交后，美国对你的收入、资产或遗产不再有任何索赔。从美国税务的角度来看，你成为外国人，像其他非美国税务居民一样对待——美国来源的收入仍可能在源头征税，但全球收入不再需要报告。
你放弃了什么
诚实的清单：
- 美国护照 — 不再享有美国护照下的免签旅行。加拿大护照是世界上最强大的护照之一（可免签进入187个国家），因此对大多数目的地的实际影响较小。
- 在美国生活的权利 — 你成为外国国籍。要在美国每年生活超过6个月，你需要美国签证。放弃国籍可能对那些后来想要退休到美国阳光地带的人造成问题。
- 社会保障 — 你保留已经获得的部分。即使在放弃国籍后，未来的福利仍会继续支付。总协定仍然适用。
- 美国银行账户 — 大多数美国银行会关闭非美国公民的账户。你需要在放弃国籍前将账户转换为非居民等效账户（数量有限）或关闭它们。
- 某些州的枪支拥有权 — 非公民在某些美国州面临购买枪支的限制。
- 联邦工作 — 美国联邦政府的就业对非公民关闭。
- 在美国选举中投票的权利 — 失去。
你保留了什么
- 在美国的财产 — 外国人拥有美国房地产是可以的。你只需对美国来源的租金收入和资本利得缴纳美国税。
- 美国投资 — 同样。经纪账户继续有效；一些公司会关闭非美国居民账户，但许多不会。
- 获得的社会保障 — 见上文。
- 家庭关系 — 放弃国籍是税务/法律地位的变化，而不是身份。你的家人仍然是你的家人。
何时放弃国籍是合理的
常见模式：
- 永久迁居加拿大的双重国籍者，且在加拿大账户中有大量资产 — FATCA报告 + 加拿大共同基金的PFIC复杂性 + RRSP/TFSA文书工作使得美国合规在无限期内变得痛苦。放弃国籍简化了生活。
- 在加拿大接近退休的双重国籍者 — 加拿大退休账户作为仅有的加拿大公民更易于管理。TFSA尤其变得有用。
- 跨境企业家 — 作为美国公民拥有加拿大公司会触发表格5471和PFIC复杂性。放弃国籍简化了企业结构。
- 长期居住在加拿大且没有剩余美国联系的人 — 如果你在20年内没有生活在美国，美国国籍的实际价值主要是情感上的。
何时放弃国籍是错误的
- 计划在10年内返回美国的任何人。 非美国公民的签证系统比大多数人想象的要严格得多。
- 以美国社会保障作为主要退休收入的任何人 — 尽管福利会继续，但外国居民的报税要求变得更加复杂，而不是更简单。
- 任何没有进行跨境税务计算的人。 覆盖外籍人士在没有计划的情况下放弃国籍，最终的税务结果会比保持双重身份更糟。
- 任何情绪上做出决定的人。 放弃国籍是不可撤销的。国务院特别检查自愿、知情的同意，因为他们不希望放弃国籍是出于愤怒驱动的。
等待期
从预约到CLN发放目前在2026年为6-12个月。在此期间：
- 你仍然是美国公民（CLN在宣誓日之前无效，但只有国务院可以确认宣誓是否正确进行）
- 在宣誓之前，你作为美国公民提交美国报税表，在宣誓之后作为非居民提交
- 你不能撤回放弃国籍。一旦你宣誓，程序就开始了。
等待期创造了一个规划窗口。利用它来：
- 将美国银行账户转移到加拿大银行（一些银行不会为非居民开设新账户）
- 整理医疗安排（加拿大医疗保险不覆盖美国产生的医疗账单；考虑为任何计划中的美国旅行购买旅行保险）
- 如果尚未完成，提交前一年的美国税务
- 确认社会保障福利将继续支付到你的加拿大地址
关于成本效益的说明
对于非覆盖外籍人士，放弃国籍的总成本：
- 2350美元的国务院费用
- 1500-3500美元的跨境会计费用（最后的报税表，表格8854）
- 500-1500美元的法律咨询费用（大多数放弃国籍不需要律师，但复杂资产受益于律师的帮助）
- 如果在主要城市之外，前往领事馆预约的旅行费用
总计：4500-7500美元作为非覆盖外籍人士。
年度节省（在时间和复杂性上，而不一定是金钱）：不再需要美国报税，不再需要FBAR，不再需要表格8938，不再需要向美国机构披露FATCA，不再需要处理加拿大投资的PFIC复杂性。对于重视简单性的人来说，这在3-5年内是值得的。
对于有显著未实现收益的覆盖外籍人士，退出税可能将成本推高到七位数。请相应规划。
这不会改变的事
你仍然是你家庭的一员。你仍然拥有你所拥有的文化身份。美国-加拿大边界对你来说仍然是相同的（加拿大公民可免签进入美国进行旅游，最长可达6个月）。如果你的美国出生子女在放弃国籍之前出生，他们仍然可以通过你申请美国国籍。
放弃国籍是税务和法律地位的变化。你生活的其他部分保持不变。
来源：美国国务院放弃国籍程序、《国内税收法典》第877A节（外籍税收条款）以及IRS表格8854说明。费用和门槛数字截至2026年5月。以上内容均不构成法律或税务建议。
