Untuk seseorang dengan $5M dalam keuntungan yang belum direalisasi dalam portofolio saham, pajak keluar pada $5M − $866,000 = $4.134M adalah sekitar $826,800 dalam pajak federal, yang harus dibayar dalam satu tahun.

Ada juga dampak warisan: hadiah dan warisan dari ekspatriat yang dicakup kepada orang-orang AS dikenakan pajak khusus pada tarif marjinal tertinggi penerima AS. Kebanyakan keturunan tidak memikirkan ini; perencana warisan melakukannya.

Siapa yang bukan ekspatriat yang dicakup

Sebagian besar warga ganda yang lahir dari keturunan tidak termasuk dalam kategori ekspatriat yang dicakup. Aturan keturunan itu sendiri tidak membuat Anda kaya. Secara khusus, Anda bukan ekspatriat yang dicakup jika:

• Aset Anda di bawah $2M
• Rata-rata pajak penghasilan AS Anda selama 5 tahun terakhir di bawah $210K
• Anda terkini dalam pengajuan pajak AS

Untuk seseorang yang menjadi warga Kanada berdasarkan reformasi 2025 tanpa mengubah kehidupan keuangannya, pajak keluar biasanya $0. Mereka menyerahkan, membayar biaya $2,350, mengajukan pengembalian pajak tahun terakhir yang ditandai "keluar," dan itu saja.

Pengembalian keluar (Formulir 8854)

Pengembalian pajak AS terakhir mencakup periode dari 1 Januari tahun penyerahan hingga tanggal penyerahan. Diajukan pada bulan April tahun berikutnya.

Selain itu, siapa pun yang menyerahkan harus mengajukan Formulir 8854 (Pernyataan Awal dan Tahunan Ekspatriasi). Di sinilah tes ekspatriat yang dicakup secara resmi didokumentasikan dan pajak keluar (jika ada) dihitung.

Formulir 8854 harus diajukan bahkan jika tidak ada pajak yang terutang. Tidak mengajukan dikenakan denda $10,000 USD.

Setelah pengembalian keluar diajukan, AS tidak memiliki klaim lebih lanjut atas pendapatan, aset, atau warisan Anda. Anda menjadi orang asing dari perspektif pajak AS, diperlakukan seperti penduduk pajak non-AS lainnya — pendapatan sumber AS masih mungkin dikenakan pajak di sumbernya, tetapi pendapatan global tidak lagi perlu dilaporkan.

Apa yang Anda lepaskan

Daftar yang jujur:

• Paspor AS — tidak ada lagi perjalanan tanpa visa di bawah paspor AS. Paspor Kanada adalah salah satu yang terkuat di dunia (tanpa visa ke 187 negara) sehingga dampak praktisnya kecil untuk sebagian besar tujuan.
• Hak untuk tinggal di AS — Anda menjadi warga negara asing. Untuk tinggal di AS lebih dari 6 bulan/tahun, Anda memerlukan visa AS. Penyerahan bisa menjadi masalah bagi orang-orang yang kemudian ingin pensiun di negara bagian AS yang hangat.
• Jaminan Sosial — Anda mempertahankan apa yang telah Anda peroleh. Manfaat masa depan terus dibayarkan bahkan setelah penyerahan. Perjanjian Totalisasi masih berlaku.
• Rekening bank AS — sebagian besar bank AS akan menutup rekening orang non-warga negara. Anda perlu mengonversi rekening menjadi setara non-residen (terbatas) atau menutupnya sebelum menyerahkan.
• Kepemilikan senjata di beberapa negara bagian — orang non-warga negara menghadapi pembatasan dalam pembelian senjata api di beberapa negara bagian AS.
• Pekerjaan federal — pekerjaan pemerintah federal AS ditutup untuk non-warga negara.
• Hak untuk memilih dalam pemilihan AS — hilang.

Apa yang Anda pertahankan

• Properti di AS — memiliki real estat AS adalah hal yang baik bagi orang asing. Anda hanya membayar pajak AS atas pendapatan sewa dan keuntungan modal dari sumber AS.
• Investasi AS — sama. Rekening pialang tetap berfungsi; beberapa perusahaan menutup rekening non-residen AS tetapi banyak yang tidak.
• Jaminan Sosial yang diperoleh — lihat di atas.
• Hubungan keluarga — penyerahan adalah perubahan status pajak/hukum, bukan identitas. Keluarga Anda tetap keluarga Anda.

Kapan penyerahan masuk akal

Pola umum:

• Warga ganda yang pindah permanen ke Kanada dengan aset signifikan di rekening Kanada — pelaporan FATCA + komplikasi PFIC pada reksa dana Kanada + dokumen RRSP/TFSA membuat kepatuhan AS menyakitkan untuk jangka waktu yang tidak terbatas. Menyerahkan menyederhanakan hidup.
• Warga ganda yang mendekati pensiun di Kanada — rekening pensiun Kanada lebih mudah dikelola sebagai warga negara Kanada saja. TFSA khususnya menjadi berguna.
• Pengusaha lintas batas — memiliki perusahaan Kanada sebagai warga negara AS memicu Formulir 5471 dan komplikasi PFIC. Menyerahkan menyederhanakan struktur perusahaan.
• Penduduk Kanada jangka panjang tanpa ikatan AS yang tersisa — jika Anda belum tinggal di AS selama 20 tahun, nilai praktis dari kewarganegaraan AS sebagian besar bersifat sentimental.

Kapan penyerahan adalah kesalahan

• Siapa pun yang berencana untuk kembali ke AS dalam waktu 10 tahun. Sistem visa untuk non-warga negara AS jauh lebih ketat daripada yang diasumsikan kebanyakan orang.
• Siapa pun yang memiliki Jaminan Sosial AS sebagai pendapatan pensiun utama mereka — meskipun manfaat terus berlanjut, persyaratan pengajuan untuk penduduk asing menjadi lebih kompleks, bukan kurang.
• Siapa pun yang belum melakukan perhitungan pajak lintas batas. Seorang ekspatriat yang dicakup yang menyerahkan tanpa perencanaan berakhir dengan hasil pajak yang lebih buruk daripada jika mereka mempertahankan status ganda.
• Siapa pun yang membuat keputusan secara emosional. Penyerahan bersifat tidak dapat dibatalkan. Departemen Luar Negeri memeriksa untuk memastikan persetujuan sukarela dan terinformasi secara khusus karena mereka tidak ingin penyerahan didorong oleh kemarahan.

Periode tunggu

Dari janji hingga penerbitan CLN saat ini adalah 6–12 bulan pada tahun 2026. Selama periode itu:

• Anda masih seorang warga negara AS (CLN tidak efektif hingga tanggal sumpah, tetapi hanya Departemen Luar Negeri yang dapat mengonfirmasi bahwa sumpah telah dilaksanakan dengan benar)
• Anda mengajukan pengembalian pajak AS sebagai warga negara AS untuk periode sebelum sumpah, dan sebagai non-residen untuk periode setelahnya
• Anda tidak dapat membatalkan penyerahan. Setelah Anda mengambil sumpah, prosesnya sedang berjalan.

Periode tunggu menciptakan jendela perencanaan. Gunakan untuk:

• Mentransfer rekening bank AS ke bank Kanada (beberapa bank tidak akan membuka rekening baru untuk non-residen)
• Mengatur pengaturan perawatan kesehatan (Medicare Kanada tidak menanggung tagihan medis yang dikeluarkan di AS; pertimbangkan asuransi perjalanan untuk perjalanan ke AS yang direncanakan)
• Mengajukan pajak AS tahun sebelumnya jika belum dilakukan
• Mengonfirmasi manfaat Jaminan Sosial akan terus dibayarkan ke alamat Kanada Anda

Catatan tentang biaya-manfaat

Biaya total untuk menyerahkan bagi warga ganda yang tidak dicakup:

• Biaya Departemen Luar Negeri $2,350 USD
• $1,500–$3,500 USD untuk akuntansi lintas batas (pengembalian pajak terakhir, Formulir 8854)
• $500–$1,500 USD untuk nasihat hukum (kebanyakan penyerahan tidak memerlukan pengacara, tetapi aset yang kompleks mendapat manfaat dari satu)
• Biaya perjalanan ke janji konsulat jika di luar kota besar

Total: $4,500–$7,500 USD sebagai ekspatriat yang tidak dicakup.

Penghematan tahunan (dalam waktu dan kompleksitas, tidak selalu dalam dolar): tidak ada lagi pengajuan pajak AS, tidak ada FBAR, tidak ada Formulir 8938, tidak ada pengungkapan FATCA kepada lembaga sisi AS, tidak ada komplikasi PFIC pada investasi Kanada. Bagi seseorang yang menghargai kesederhanaan, ini sepadan dalam 3–5 tahun.

Untuk seorang ekspatriat yang dicakup dengan keuntungan yang belum direalisasi signifikan, pajak keluar dapat mendorong biaya ke tujuh angka. Rencanakan dengan baik.

Apa yang tidak berubah

Anda tetap menjadi keluarga bagi keluarga Anda. Anda masih memiliki identitas budaya yang Anda miliki. Perbatasan AS-Kanada masih berfungsi dengan cara yang sama untuk Anda (warga negara Kanada masuk ke AS tanpa visa untuk pariwisata hingga 6 bulan sekaligus). Anak-anak Anda yang lahir di AS masih dapat mengklaim kewarganegaraan AS melalui Anda jika mereka lahir sebelum penyerahan.

Penyerahan adalah perubahan status pajak dan hukum. Sisa hidup Anda tetap sama.

Sumber: Prosedur penyerahan Departemen Luar Negeri AS, Pasal 877A Kode Pendapatan Internal (ketentuan pajak ekspatriasi), dan instruksi Formulir 8854 IRS. Angka biaya dan ambang batas berlaku per Mei 2026. Tidak ada yang di sini merupakan nasihat hukum atau pajak.